税務
定義
キャピタルロスは、資本資産（株式、不動産、暗号資産、事業持分）を取得原価（元の購入価格と改良費用）より低い価格で売却した場合に発生します。キャピタルロスはキャピタルゲインを1ドル対1ドルで相殺でき、損失がゲインを超える場合は年間最大3,000ドルの通常所得を相殺できます。
キャピタルロスは短期（1年以下保有）または長期（1年超保有）に分類されます。短期損失はまず短期ゲインを相殺し、長期損失はまず長期ゲインを相殺します。超過損失はクロスアプライされます：長期損失は短期ゲインを相殺でき、その逆も同様です。キャピタルロスの合計がキャピタルゲインの合計を超える場合、純損失の最大3,000ドルを年間の通常所得から控除できます。残りの損失は将来の税年度に無期限に繰り越せます。この繰越は、あるポートフォリオの変動が大きい年に収穫した大きな損失が将来のゲインを相殺する投資家にとって価値があります。ウォッシュセール・ルールは、30日以内に同じ証券を再購入することで損失を維持しながら損失控除を申告することを防ぎます。複数の購入ロット、再投資配当、株式分割がある資産の正確な取得原価の計算には慎重な記録管理が必要です。
戦略的なキャピタルロス収穫は、大きなゲインがある年に税金請求を大幅に削減できますが、ウォッシュセール・ルール、保有期間、繰越最適化に関する慎重な計画が必要です。税務アドバイザーはポジション売却の税引き後の影響をモデリングし、投資目標に沿った収穫戦略を実施する手助けができます。