취득원가 (Cost Basis)이란 무엇인가요?

취득원가는 매각 가격 중 과세 대상 이익(또는 공제 가능 손실)이 얼마인지를 결정합니다. 주식의 경우 취득원가는 보통 매입 가격에 수수료를 더한 것입니다. 부동산의 경우 매입 가격에 클로징 비용, 자본적 개량, 특정 수수료를 더하고 감가상각을 차감합니다. 상속 자산은 사망일의 공정 시장 가치와 같은 '스텝업 기준가'를 받아 미실현 이익이 사실상 소멸됩니다. 증여 자산은 증여자의 원래 취득원가가 그대로 이전됩니다. 여러 가격에 매입한 주식을 매각할 때 IRS는 여러 방법을 허용합니다: FIFO(선입선출), 특정 식별, 또는 평균 원가(뮤추얼 펀드). 잘못된 방법을 선택하면 세금이 상당히 높아질 수 있습니다. 워시 세일 규정은 실질적으로 동일한 증권을 30일 이내에 재구매한 경우 손실 공제를 금지하며, 불허된 손실은 대체 주식의 취득원가에 가산됩니다. 암호화폐는 2014년 이후 주식과 동일한 취득원가 규정을 따르지만(IRS 공지 2014-21), 여러 거래소에 걸친 원가 추적, 스테이킹 보상, 에어드롭은 매우 복잡합니다.

모든 투자 매각은 취득원가 계산을 수반합니다. 잘못 계산하면 세금을 과다 납부하거나 이익을 과소 신고하게 되며 둘 다 비용이 큽니다. 직원 주식 매각(RSU, ISO, ESPP), 상속 부동산, 암호화폐 거래, 부동산 처분 등은 세금 신고서에서 빈번하게 오류가 발생하는 복잡한 원가 규정이 적용됩니다. 세무 어드바이저는 최적의 식별 방법을 사용하고 있는지, 그리고 받을 수 있는 모든 원가 조정을 반영하고 있는지 확인할 수 있습니다.