財務・会計
定義
キャッシュフロー計算書は、営業・投資・財務活動に分けて、特定期間における事業への現金の流入と流出を示します。損益計算書とは異なり、発生主義の会計仕訳ではなく実際の現金動向を示し、事業の流動性の決定的な尺度です。
営業キャッシュフローは中核ビジネス業務からの現金を反映します。純利益に非現金項目（減価償却、償却）と運転資本の変化（売掛金、買掛金、在庫）の調整が加えられます。投資キャッシュフローは設備投資と資産売却をカバーします。財務キャッシュフローには借入金と返済、株式調達、配当金が含まれます。フリーキャッシュフロー（FCF）= 営業キャッシュフロー − 設備投資は、事業評価と債務返済または自己資金成長能力を評価するための重要な指標です。運転資本が収益より速く成長する場合、企業は収益性があっても（純利益がプラス）キャッシュフローがマイナスになる可能性があります。これは急成長企業に多く見られます。キャッシュフロー計算書は、報告された純利益と実際に生み出した現金の差を調整し、収益性の高い企業が現金不足になる理由を説明します。
キャッシュフロー計算書は、事業を生き続けるのは会計上の利益ではなく現金であるため、しばしば最も重要な財務諸表です。投資家と貸し手はフリーキャッシュフローを精査して健全性と評価を評価します。フラクショナルCFOや財務アドバイザーは13週間のローリングキャッシュフローモデルを構築できます。これは流動性危機を防ぐための最も効果的なツールです。