税務
定義
QBI控除（セクション199A）は、適格な自営業者とパススルー事業オーナーが連邦課税所得から適格事業所得の最大20%を控除できる制度です。2017年の税制改革法（TCJA）によって制定された中小企業オーナーにとって最も重要な税制優遇の一つです。
QBI控除は個人事業主、パートナーシップ、S法人、パススルー課税のLLCからの所得に適用されます。C法人やW-2賃金には適用されません。所得閾値以下（2024年：独身182,050ドル / 夫婦合算364,200ドル）では、対象の納税者は純適格事業所得の20%を控除できます。閾値を超えると、特定サービス業（SSTB — 法律、会計、コンサルティング、金融サービス、医療を含む）には完全に段階的廃止が適用され、非SSTB事業には適格者賃金と資本制限が適用されます。QBIが15万ドルのコンサルタントは3万ドルを控除でき、課税所得を有意義に削減できます。この控除はキャピタルゲイン超過の課税所得の20%を超えることはできません。以下の行の控除で、自営業税は削減されません。これは一般的な誤解です。
QBI控除は対象となる事業オーナーを年間何千ドルも節税できますが、段階的廃止、SSTB分類、W-2賃金計算に関するルールは複雑です。税務アドバイザーは、あなたが資格を持つかどうか、控除を最大化するための事業体構造の変更が適切かどうか、そしてIRS調査に耐えられるようにQBIを正確に文書化する方法をモデリングできます。