자영업세 (Self-Employment Tax)이란 무엇인가요?

직원으로 근무할 때 고용주가 FICA 세금의 절반(7.65%)을 납부하고 나머지 절반을 급여에서 원천징수합니다. 개인 사업자, 독립 계약업체, 또는 1인 LLC로서 자영업을 할 때는 양쪽 모두를 납부하여 순소득의 처음 $168,600(2024년 사회보장 임금 기준)에 대해 총 15.3%를 납부하고, 그 이상의 모든 소득에 대해 2.9% 메디케어 세금을 납부합니다. 자영업 소득이 $200,000(부부 합산 $250,000)을 초과하면 추가 0.9% 메디케어 부가세가 적용됩니다. 자영업세는 Schedule SE에서 계산되며 소득세와 별개입니다. 둘 다 납부해야 합니다. 그러나 Form 1040에서 고용주 상당분(자영업세의 절반)을 조정총소득에서 공제할 수 있어 소득세가 줄어듭니다. 자영업세를 줄이는 가장 일반적인 전략은 S-Corp 선택입니다: 자신에게 '합리적인 급여'(FICA 대상)를 지급하고 나머지 이익을 배당금(자영업세 비대상)으로 수령합니다. 이 전략은 이익이 합리적인 급여를 상당히 초과할 때, 일반적으로 연간 이익이 $40K~$60K 이상일 때 효과가 있습니다. IRS는 S-Corp에서 비합리적으로 낮은 급여를 면밀히 조사합니다.

자영업세는 프리랜서와 소기업주에게 종종 가장 큰 단일 세금 부담이며, 자영업 첫 해에 사람들을 가장 많이 놀라게 하는 세금입니다. 많은 신규 독립 계약업체가 소득세만 예산에 반영하고 추가 15.3% 고지서에 충격을 받습니다. 세무 어드바이저는 분기별 납부액을 정확하게 추정하고, S-Corp 선택이 귀하의 소득 수준에 적합한지 판단하며, 자영업세 과세 기반을 줄이는 공제를 식별하는 것을 도울 수 있습니다.