세금
정의
세액공제는 세금 고지서를 달러 대 달러로 직접 줄여주는 반면, 소득공제는 과세 소득을 줄여줍니다. 따라서 같은 금액이라면 세액공제가 소득공제보다 훨씬 가치가 큽니다.
차이는 직접 감소 대 간접 감소입니다. $1,000 세액공제는 세금을 정확히 $1,000 절감합니다. $1,000 소득공제는 $1,000 × 한계세율만큼 절감합니다. 24% 구간이라면 $1,000 소득공제는 $240만 절감합니다. 세액공제는 환급형(세금 부담이 0이 되어도 초과분을 환급받는 것, 예: 근로소득세액공제, 자녀세액공제 일부)이거나 비환급형(세금 부담을 0까지만 줄일 수 있는 것, 예: 평생학습공제, 외국납부세액공제)일 수 있습니다. 일반적인 사업 세액공제로는 R&D 세액공제(IRC §41), 취업기회세액공제(WOTC), 소기업 건강보험 세액공제, 직원유지공제(ERC)가 있습니다. 일반적인 소득공제로는 표준공제(2024년 기준 독신 $14,600 / 부부 합산 $29,200), 사업비용(§162), 홈오피스 공제, 적격사업소득공제(§199A, 패스스루 법인의 QBI 최대 20%)가 있습니다. 세금 계획 전략은 종종 세액공제를 먼저 극대화하고(달러 대 달러이므로) 그다음 소득공제를 최적화합니다. 일부 규정은 선택을 제공합니다. 예를 들어 납부한 외국 세금은 세액공제 또는 소득공제로 청구할 수 있습니다.
많은 납세자와 사업주가 세액공제와 소득공제를 혼동하여 잘못된 재무 결정을 내립니다. 예를 들어 사업주가 달러당 24센트를 절감하는 소득공제를 추구하면서 달러당 1달러 가치의 세액공제를 놓칠 수 있습니다. 세무 어드바이저는 받을 수 있는 모든 세액공제와 소득공제를 식별하고(스타트업용 R&D 공제처럼 자주 놓치는 것 포함) 총 세금 부담을 최소화하도록 신고서를 구성할 수 있습니다.